6月7日，沈阳远大智能工业集团股份有限公司（以下简称：远大智能；证券代码：002689.SZ）收到深交所有关2022年年报的问询函。在对公司2022年年报进行事后审查的过程中，深交所关注到：

年报及同日披露的《2022年度内部控制自我评价报告》显示，你公司报告期内财务报告内部控制存在1处重大缺陷：部分电梯产品及租赁收入确认存在不严谨或不准确的情形。

关于电梯产品收入确认，你公司称，核查发现现场人员回传的验收合格证资料包括检验机构出具的“验收证明”及“监督检验报告”，你公司认为依据“监督检验报告”确认收入更加严谨准确，因此对依据“验收证明”确认收入的项目进行清查。关于租赁收入确认，你公司称，核查发现业务部门在签署租赁协议时，个别协议存在签署补充协议而限制租赁协议生效条件的情形，导致相关租赁收入确认出现会计差错。

(资料图)

你公司称上述财务报告内部控制缺陷已于2023年4月完成整改，同时，会计师事务所出具了标准无保留意见的内部控制审计报告。与年报同日披露的《关于公司前期会计差错更正的公告》显示，你公司拟对2019年度、2020年度、2021年度、2022年第一季度、半年度、第三季度财务报表进行会计差错更正，进而导致公司已披露的2020年度、2021年度财务报表出现盈亏性质改变：追溯调整前，你公司2020年、2021年营业收入为9.15亿元、9.69亿元，归属于上市公司股东的净利润（以下简称“净利润”）为862.35万元、1,300.26万元，归属于上市公司股东的扣除非经常性损益的净利润（以下简称“扣非后净利润”）为-1,847.47万元、-1,052.83万元；追溯调整后，你公司2020年、2021年营业收入为8.49亿元、8.22亿元，净利润为-1,428.43万元、-2,810.58万元，扣非后净利润为-4.138.24万元、-5,163.67万元。年报显示，你公司报告期实现营业收入9.88亿元，同比增长20.23%，而净利润、扣非后净利润为-1.11亿元、-1.41亿元。

对此，深交所要求，请公司：

（1）说明“监督检验报告”与“验收证明”所载内容的差异及检验机构出具的时间间隔，并结合电梯产品验收标准及流程、同行业可比公司情况等因素，说明你公司此前同时依据“监督检验报告”与“验收证明”确认电梯产品相关收入是否符合行业惯例，如否，请予解释说明前期收入确认的合理性，如是，请说明 追溯调整财务报表的必要性；

（2）核查说明你公司业务部门是否存在未及时报备签署租赁补充协议的情形，如是，请说明具体的整改举措（如有），如否，详细说明相关租赁收入出现会计差错的原因；

（3）结合对第（1）（2）问的回复以及追溯调整后你公司2019年、2020年连续两年净利润为负的情形，说明你公司是否存在通过提前确认收入、虚增净利润等进行财务舞弊的行为；

此外，深交所还指出：

年报显示，你公司报告期末应收账款余额6.83亿元，累计计提2.70亿元坏账准备，计提比例约40%。按单项计提坏账准备的应收账款金额为1,337.97万元，占比1.96%，已全额计提坏账准备；3年以上应收账款金额为2.52亿元，占比约37%；按欠款方归集的期末余额前五名应收账款金额为1.96亿元，累计计提坏账准备0.93亿元，占比47.45%。年报“公司未来发展的展望”显示，鉴于下游房地产市场短期内持续低迷及你公司业务规模进一步扩张，你公司可能面临应收账款回款风险。

年报同时显示，你公司其他应收款期末余额为5,483.41万元，其中其他往来款项为3,644.85万元，占比66.47%。按欠款方归集的其他应收款期末余额第一名金额为648.89万元，占其他应收款期末余额比例为11.83%，款项性质为往来款，账龄为1至2年，目前已全额计提坏账准备。

对此，深交所表示，请你公司：

（1）列示按单项计提坏账准备及3年以上账龄应收账款的具体情况，包括但不限于主要客户的名称、经营及资信情况、与公司的关联关系、应收账款金额、形成时间及背景、账龄结构等，并说明长期挂账的原因及你公司相应催款措施（如有）；

（2）说明你公司针对应收账款回款风险（拟）采取的具体措施及其有效性；

列示其他应收款中“往来款项”的具体情况，并结合 相关资金流向核查情况说明是否存在控股股东及其他关联方非 经营性资金占用、你公司违规提供财务资助的情形；

（3）说明按欠款方归集的其他应收款期末余额第一名的具体情况，包括但不限于欠款方名称、与公司的关联关系、形成时间及背景、相关交易的商业合理性，并说明对该笔应收款项全额 计提坏账准备的原因及依据；

（4）结合坏账准备计提政策及企业会计准则的有关规定，说明你公司应收账款及其他应收账款坏账准备计提是否充分、合理。

此外，会计师事务所需对上述问题进行核查并发表明确意见。

（综合整理 ：LYH）